今天石家莊用友看到有人分享，自己二維碼、微信支付寶、私戶收款被查了！辛辛苦苦好幾年，一朝回到解放前。
石家莊用友在這里提醒你：即日起，用支付寶、微信收款的企業(yè)要小心了！
01
微信個(gè)人收款賬戶被查
石家莊用友還在在稅務(wù)局網(wǎng)站上還看到這樣一則稽查案例：
經(jīng)查，該公司于2021年至2023年4月30日通過1325372XXXX、1813755XXXX、1753740XXXX、1355490XXXX等24個(gè)私人微信賬號(hào)收取公司相關(guān)貨款，稅務(wù)局責(zé)成該公司提供通過以上微信賬戶收款的相關(guān)貨款審計(jì)的出庫(kù)單據(jù)、銀行收款證明及相關(guān)賬冊(cè)資料。
稅務(wù)局一下查處這么多個(gè)人微信賬戶信息，石家莊用友在這里要提醒大家，平時(shí)用微信、支付寶收款的個(gè)人要注意了！一不小心就有涉稅風(fēng)險(xiǎn)！
02
支付寶收款不納稅
財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人被判逃稅罪
中國(guó)裁判文書網(wǎng)上就曾通報(bào)過一則案例：
1、涉事主體及關(guān)系圖
2、涉事事由
（1）公司正式開始營(yíng)業(yè)后，陳某2提議通過使用個(gè)人銀行賬戶代替公司賬戶來接收營(yíng)業(yè)收入的方式進(jìn)行逃稅，被告人張某林、曾某伶均表示同意。
（2）張某林、曾某伶與陳某2在公司設(shè)立分別捆綁公司賬戶的POS機(jī)和捆綁周某1等人私人賬戶的POS機(jī)，在客戶刷卡付款時(shí)，被告人張某林、曾某伶等人主要使用周某1私人賬戶捆綁的POS機(jī)收取裝修款。
（3）使用其他員工的私人賬戶、微信、支付寶、現(xiàn)金等方式收取客戶裝修款，上述收取的營(yíng)業(yè)收入均不入公司賬戶。
3、最終結(jié)果
（1）欣美家公司逃避繳納稅款數(shù)額共計(jì)人民幣197,938.28元，占應(yīng)納稅額的97.49%，數(shù)額較大，其行為已觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零一條第一款之規(guī)定，構(gòu)成逃稅罪。
（2）被告人張某林犯逃稅罪，判處有期徒刑十個(gè)月，并處罰金人民幣二萬元；
（3）被告人曾某伶（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）犯逃稅罪，判處有期徒刑十個(gè)月，并處罰金人民幣一萬元。
03
微信、支付寶、私人賬戶收付款
九大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)！必須警惕！
1、涉嫌虛開發(fā)票
通過私人賬戶、個(gè)人支付寶、微信收付款，就會(huì)造成三流（資金流、貨物流、發(fā)票流）不一致，有涉嫌“虛開發(fā)票”的風(fēng)險(xiǎn)。
2、增值稅無法作為進(jìn)項(xiàng)抵扣的風(fēng)險(xiǎn)
無法抵扣的原因
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買賣雙方通過微信進(jìn)行資金交易
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開專票時(shí)，票面信息需要填列齊全
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因通過微信轉(zhuǎn)賬導(dǎo)致無法填寫發(fā)票上的銀行賬號(hào)信息
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賣方無法開具增值稅專用發(fā)票
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買方?jīng)]有增值稅專用發(fā)票無法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
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增值稅應(yīng)納稅額增加
3、相關(guān)成本費(fèi)用無法稅前扣除
通過微信、支付寶、私戶發(fā)工資或付款，可能無法取得支付憑證或合規(guī)合法的憑證，稅前扣除有被調(diào)增的可能。
4、可能被稅局認(rèn)定為偷逃稅的風(fēng)險(xiǎn)
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增值稅方面原因
容易和個(gè)人消費(fèi)記錄混淆，導(dǎo)致部分微信收款、收入未申報(bào)增值稅，存在偷漏稅的風(fēng)險(xiǎn)。
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企業(yè)所得稅方面原因
通過支付寶、微信轉(zhuǎn)賬收取貨款，未體現(xiàn)在對(duì)公賬戶收入中，存在漏記、少記收入的風(fēng)險(xiǎn)。
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個(gè)人所得稅方面原因
通過支付寶、微信轉(zhuǎn)賬支付工資、發(fā)紅包，存在漏報(bào)個(gè)稅或刻意偷逃個(gè)稅的風(fēng)險(xiǎn)。
注意：微信、支付寶發(fā)紅包有時(shí)也要繳納個(gè)稅，區(qū)分下列不同的情形網(wǎng)絡(luò)紅包個(gè)稅處理，具體如下：
5、可能被稅局核定，繳納20%的個(gè)稅
如果公司用公戶直接轉(zhuǎn)給股東私戶，又長(zhǎng)期不還的，稅務(wù)局可視為分紅，需繳納20%的個(gè)稅。
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范個(gè)人投資者個(gè)人所得稅征收管理的通知》（財(cái)稅[2003]158號(hào)）
納稅年度內(nèi)個(gè)人投資者從其投資企業(yè)（個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。
6、公司管理混亂，不利于長(zhǎng)久發(fā)展
經(jīng)常性的通過微信轉(zhuǎn)賬、支付寶轉(zhuǎn)賬、私戶收付款，容易導(dǎo)致公司資金混亂，給客戶、供應(yīng)商等外界留下公司不正規(guī)的印象等，不利于企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。例如：
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款項(xiàng)賬面不透明；
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業(yè)務(wù)交易資金流不清晰；
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資金無法受到監(jiān)管；
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企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)混亂。
注意：企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)交易活動(dòng)過程中，采用對(duì)公賬戶結(jié)算，最大限度降低稅收風(fēng)險(xiǎn)。
7、股東對(duì)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任
公司如果長(zhǎng)期使用股東的個(gè)人賬戶來收付款，很容易造成公私不分，如果企業(yè)出現(xiàn)資不抵債，股東要承擔(dān)無限連帶責(zé)任，用個(gè)人資產(chǎn)償還公司債務(wù)。
8、涉嫌挪用資金、職務(wù)侵占
個(gè)人微信、支付寶、私人賬戶等交易，有可能會(huì)涉及挪用資金罪、職務(wù)侵占罪等。
挪用資金罪：
根據(jù)我國(guó)《刑法》和有關(guān)司法解釋規(guī)定，是指公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員利用職務(wù)上的便利，挪用本單位資金歸個(gè)人使用或者借貸他人，數(shù)額較大、超過3個(gè)月未還的，或者雖未超過3個(gè)月，但數(shù)額較大、進(jìn)行營(yíng)利活動(dòng)的，或者進(jìn)行非法活動(dòng)的行為。
職務(wù)侵占罪（刑法第271條）：
是指公司、企業(yè)或者其他單位的人員，利用職務(wù)上的便利，將本單位財(cái)務(wù)非法占為己有，數(shù)額較大的行為。
9、可能被列為銀行重點(diǎn)監(jiān)管對(duì)象
微信、支付寶、私人賬戶頻繁交易或大額交易，會(huì)被銀行列入重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象。
注意了，以下9類交易將重點(diǎn)監(jiān)控：
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現(xiàn)金交易超5萬；
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公轉(zhuǎn)公超200萬；
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私戶轉(zhuǎn)賬金額過大(境內(nèi)轉(zhuǎn)賬超50萬、境外轉(zhuǎn)賬超20萬)；
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規(guī)模小但流水巨大；
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轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出異常(分批轉(zhuǎn)入集中轉(zhuǎn)出、集中轉(zhuǎn)入分批轉(zhuǎn)出)；
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資金流向與經(jīng)營(yíng)無關(guān)；
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公戶私戶頻繁互轉(zhuǎn)；
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頻繁開銷戶；
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閑置賬戶大量交易；
04
私人賬戶收付款如何規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)？
該如何做賬？
一、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)
微信、支付寶、私戶收付款雖然存在風(fēng)險(xiǎn)，但企業(yè)只要最好管理和規(guī)范，正常的申報(bào)收入，繳納稅款，是可以有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的！
1、以公司的名義開通微信、支付寶賬號(hào)：以公司的名義開通的微信、支付寶賬號(hào)，屬于對(duì)公賬戶，與銀行賬號(hào)的性質(zhì)是相同的，可以正常的進(jìn)行交易。
2、對(duì)于個(gè)體工商戶，單獨(dú)設(shè)置微信、支付寶賬號(hào)：個(gè)體工商戶，是允許以個(gè)人賬戶收款的，但為了與家庭消費(fèi)相區(qū)分，建議單獨(dú)設(shè)置一個(gè)微信、支付寶賬號(hào)用于收付款，避免公私不分。
3、個(gè)人賬戶收取款項(xiàng)及時(shí)打入對(duì)公賬號(hào)：有些時(shí)候個(gè)人賬戶收取款項(xiàng)較方便，但為了避免漏計(jì)收入，應(yīng)該及時(shí)將收入轉(zhuǎn)入對(duì)公賬戶。
4、保存賬單及收付憑證：支付寶、微信的賬單、收付憑證同銀行等金融機(jī)構(gòu)的收付憑證具有相同的效力，企業(yè)應(yīng)該定期打印保存。
5、及時(shí)索取憑據(jù)：個(gè)人用微信、支付寶付款應(yīng)該及時(shí)索取憑證以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅或用于成本費(fèi)用的入賬。
二、稅務(wù)總局所得稅司 在對(duì)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》基本概念解析中說到：
《管理辦法》第十四條規(guī)定的六方面資料中，第三項(xiàng)必備資料為“采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證”。
采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證是一個(gè)相對(duì)寬泛的概念，既包括銀行等金融機(jī)構(gòu)的各類支付憑證，也包括支付寶、微信支付等第三方支付賬單或支付憑證等。
所以，微信、支付寶支付屬于非現(xiàn)金支付方式，通過“其他貨幣資金”科目來核算。
1、收取銷售貨款確認(rèn)收入時(shí)
借：其他貨幣資金-支付寶/微信
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
2、微信/支付寶與銀行互轉(zhuǎn)
銀行提現(xiàn)到微信/支付寶
借：其他貨幣資金-支付寶/微信
貸：銀行存款
從微信/支付寶提款到銀行
借：銀行存款
貸：其他貨幣資金-支付寶/微信
3、微信/支付寶采購(gòu)物品
借：成本費(fèi)用/固定資產(chǎn)等
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：其他貨幣資金-支付寶/微信
4、微信/支付寶涉及手續(xù)費(fèi)
舉例：A公司利用個(gè)人微信收貨款113元，實(shí)際到賬為112元，其中1元是微信手續(xù)費(fèi)，同時(shí)已給客戶開具113元發(fā)票。
借：應(yīng)收賬款 113
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13
借：銀行存款 112
財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi) 1
貸：應(yīng)收賬款 113
(注：手續(xù)費(fèi)入賬時(shí)，如果無法取得憑證，可以寫個(gè)情況說明，領(lǐng)導(dǎo)簽字即可入賬)
5、企業(yè)給員工發(fā)微信紅包
發(fā)紅包時(shí)；
借：生產(chǎn)成本/管理費(fèi)用等
貸：應(yīng)付職工薪酬-職工福利
扣個(gè)稅時(shí)：
借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利
貸：其他貨幣資金-支付寶/微信
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅
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